Báo cáo thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa cần tuân thủ nghĩa vụ thuế như thế nào? Trong bài viết dưới đây, Luật Duy Hưng sẽ giúp bạn nắm rõ nghĩa vụ báo cáo thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm các loại báo cáo bắt buộc, thời hạn nộp, quy trình thực hiện và vai trò hỗ trợ của luật sư thuế trong quá trình tuân thủ pháp luật.
Nghĩa vụ báo cáo thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa
Báo cáo thuế là hoạt động bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp, thể hiện việc kê khai và nộp các loại thuế phát sinh trong quá trình sản xuất – kinh doanh, bao gồm thuế GTGT đầu vào, đầu ra cùng các loại thuế liên quan khác. Bên cạnh chức năng kê khai nghĩa vụ thuế, báo cáo thuế còn là cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế, giúp cơ quan thuế nắm bắt được tình hình hoạt động, doanh thu và nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp trong từng kỳ kế toán. Vì vậy, việc lập và nộp báo cáo thuế đúng thời hạn, chính xác về số liệu và nội dung là yêu cầu quan trọng để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.
Hiện nay, doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý, tùy thuộc vào quy mô doanh thu, cụ thể như sau:
– Kê khai thuế theo quý: Áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ và doanh nghiệp nhỏ. Căn cứ theo Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thế thu nhập cá nhân, thì người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Trong đó, doanh nghiệp siêu nhỏ được xác định là doanh nghiệp có doanh thu hằng năm dưới 5 tỷ đồng, theo tiêu chí quy định tại Điều 5 Nghị định số 80/2021/NĐ-CP về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
– Kê khai thuế theo tháng: Áp dụng cho doanh nghiệp vừa và lớn, tức là những doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên trong năm thì không đáp ứng được điều kiện để thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý nên người nộp thuế bắt buộc phải kê khai thuế GTGT theo tháng. Các doanh nghiệp này có nghĩa vụ nộp tờ khai và báo cáo thuế hàng tháng, trong đó thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT là ngày 20 của tháng sau.
Tóm lại, việc xác định đúng chu kỳ kê khai (theo tháng hay theo quý) không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định của pháp luật, mà còn góp phần quản trị hiệu quả dòng tiền, nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro bị xử phạt do chậm hoặc kê khai sai.
Các loại báo cáo thuế của doanh nghiệp cần nộp
Báo cáo thuế GTGT
Báo cáo thuế GTGT là loại báo cáo mà doanh nghiệp phải kê khai toàn bộ hóa đơn, chứng từ liên quan đến thuế đầu ra và đầu vào trong kỳ tính thuế. Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên thực hiện kê khai theo tháng, còn doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng hoặc mới thành lập được phép kê khai theo quý. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng là ngày 20 của tháng sau, còn theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Dù có hay không phát sinh hoạt động mua bán, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai và ghi rõ “không phát sinh” nếu không có giao dịch.
Báo cáo thuế TNDN
Doanh nghiệp phải kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý, chậm nhất trong vòng 30 ngày kể từ khi kết thúc quý. Đến cuối năm tài chính, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Lưu ý rằng, tổng số thuế TNDN tạm nộp trong bốn quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm, nếu không doanh nghiệp sẽ bị truy thu và tính tiền chậm nộp.
Báo cáo thuế TNCN
Báo cáo thuế TNCN áp dụng cho các khoản thu nhập của người lao động do doanh nghiệp chi trả. Nếu tổng số thuế TNCN phải khấu trừ trong tháng từ 50 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải kê khai theo tháng; nếu thấp hơn, có thể kê khai theo quý. Thời hạn nộp tờ khai theo tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo, còn theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Cuối năm, doanh nghiệp cũng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN trong vòng 90 ngày kể từ đầu năm sau để xác định số thuế đã nộp, số còn phải nộp hoặc được hoàn.
Báo cáo tài chính năm.
Báo cáo tài chính năm là bộ báo cáo quan trọng nhất, phản ánh toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trong cả năm tài chính. Kỳ kế toán thông thường là 12 tháng (theo năm dương lịch hoặc năm tài chính đã đăng ký). Hạn nộp báo cáo tài chính năm là 30 ngày sau khi kết thúc năm tài chính đối với doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh, và 90 ngày đối với các loại hình doanh nghiệp khác. Đối với doanh nghiệp nhà nước hoặc tổng công ty mẹ – con, thời hạn có thể rút ngắn hoặc yêu cầu thêm nghĩa vụ công bố thông tin theo quy định riêng.
Một số báo cáo khác
– Báo cáo thuế nhà thầu (NTNN):
Áp dụng cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ hợp đồng cung ứng hàng hóa, dịch vụ. Doanh nghiệp kê khai theo từng lần phát sinh (nếu thanh toán một lần) hoặc theo tháng (nếu thanh toán nhiều lần). Hạn nộp hồ sơ: 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc ngày 20 của tháng sau đối với kê khai theo tháng.
– Báo cáo tài chính giữa niên độ:
Phản ánh kết quả kinh doanh giữa năm (quý hoặc 6 tháng đầu năm). Báo cáo này bắt buộc với công ty niêm yết, công ty mẹ, tổng công ty nhà nước; các doanh nghiệp khác tự nguyện thực hiện. Hạn nộp: 30 ngày sau khi kết thúc kỳ (doanh nghiệp thường) hoặc 90 ngày (công ty mẹ/tổng công ty).
– Báo cáo tài chính hợp nhất:
Báo cáo tài chính hợp nhất được lập bởi công ty mẹ nhằm phản án toàn bộ tình hình tài chính và kết quả hoạt động của tập đoàn, bao gồm cả công ty mẹ và các công ty con. Công ty mẹ có quyền kiểm soát trên 50% vốn hoặc quyền biểu quyết tại công ty con phải lập báo cáo hợp nhất theo chuẩn mực kế toán Việt Nam. Báo cáo tài chính hợp nhất phải được lập và nộp chậm nhất trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, đồng thời phải công bố công khai trong thời hạn 120 ngày.
Thời hạn và quy trình nộp báo cáo thuế của doanh nghiệp
Thời hạn nộp báo cáo thuế của doanh nghiệp
Căn cứ khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế, cũng như thời hạn giải quyết hồ sơ của cơ quan thuế được thực hiện theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan. Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ hoặc nộp thuế trùng với ngày nghỉ, thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ.
Dưới đây là lịch nộp báo cáo thuế năm 2025, được tổng hợp theo từng tháng để doanh nghiệp dễ theo dõi và thực hiện đúng hạn:
Tháng 1 năm 2025
– 15/01: Báo cáo tình hình hoạt động đại lý thuế năm 2024
– 20/01: Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2024
– 30/01: Báo cáo tài chính năm 2024 (đối với DNTN và công ty HD)
Tháng 2 năm 2025
– 03/02: Nộp lệ phí môn bài năm 2025 và thuế TNDN tạm tính Qúy IV/2024; Tờ khai thuế GTGT và TNCN Qúy IV/2024
– 20/02: Tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 01/2025.
Tháng 3 năm 2025
– 20/3: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 02/2025.
– 31/3: Nộp báo cáo tài chính năm 2024, quyết toán thuế TNDN và TNCN năm 2024.
Tháng 4 năm 2025
– 21/4: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 03/2025.
Tháng 5 năm 2025
– 05/5: Nộp thuế TNDN tạm tính Quý I/2025, tờ khai GTGT và TNCN Quý I/2025.
– 20/5: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 04/2025.
Tháng 6 năm 2025
– 20/6: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 05/2025.
Tháng 7 năm 2025
– 21/7: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 06/2025.
– 30–31/7: Nộp thuế TNDN tạm tính Quý II/2025, tờ khai GTGT và TNCN Quý II/2025.
Tháng 8 năm 2025
– 20/8: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 07/2025.
Tháng 9 năm 2025
– 22/9: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 08/2025.
Tháng 10 năm 2025
– 20/10: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 09/2025.
– 30–31/10: Nộp thuế TNDN tạm tính Quý III/2025, tờ khai GTGT và TNCN Quý III/2025.
Tháng 11 năm 2025
– 20/11: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 10/2025.
Tháng 12 năm 2025
– 15/12: Nộp hồ sơ khai thuế năm 2026.
– 22/12: Nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN tháng 11/2025.
➡️ Lưu ý: Các mốc thời gian trên đã được điều chỉnh phù hợp trong trường hợp trùng với ngày nghỉ theo quy định.
Quy trình nộp báo cáo thuế
Doanh nghiệp có thể nộp báo cáo thuế trực tuyến thông qua Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc Cổng thông tin của Tổng cục Thuế, thay thế cho hình thức nộp trực tiếp hoặc qua trang thuế điện tử cũ. Quy trình thực hiện cơ bản gồm các bước:
Bước 1: Đăng nhập vào Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc Cổng thông tin Tổng cục Thuế bằng tài khoản doanh nghiệp.
Bước 2: Chọn loại hồ sơ thuế cần nộp (GTGT, TNDN, TNCN, BCTC, v.v.).
Bước 3: Tải lên tờ khai điện tử (định dạng PDF) theo mẫu quy định.
Bước 4: Ký điện tử và gửi hồ sơ qua hệ thống.
Bước 5: Theo dõi tình trạng xử lý hồ sơ và nộp tiền thuế qua Cổng thanh toán điện tử (nếu có).
Bước 6: Lưu biên nhận điện tử để phục vụ công tác kế toán, kiểm tra hoặc thanh tra sau này.
Việc thực hiện đúng quy trình và thời hạn không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, mà còn hạn chế rủi ro bị xử phạt hành chính, tính tiền chậm nộp hoặc bị cưỡng chế thuế.
Dịch vụ luật sư hỗ trợ pháp lý về thuế doanh nghiệp
Luật sư đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn và hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ quy định về thuế, hạn chế rủi ro pháp lý và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Các dịch vụ luật sư thuế doanh nghiệp cung cấp bao gồm:
– Tư vấn nghĩa vụ thuế: Hướng dẫn kê khai, nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, thuế nhà thầu, lệ phí môn bài,… theo đúng quy định.
– Soát xét và lập báo cáo thuế: Kiểm tra chứng từ, hóa đơn, hồ sơ kế toán trước khi nộp báo cáo thuế định kỳ.
– Đại diện làm việc với cơ quan thuế: Hỗ trợ doanh nghiệp giải trình, đối chiếu số liệu, xử lý các vấn đề phát sinh trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
– Tư vấn chính sách thuế và tối ưu chi phí: Đưa ra giải pháp hợp pháp giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí thuế và tận dụng ưu đãi thuế.
– Soạn thảo, rà soát hợp đồng và hồ sơ kế toán – thuế: Đảm bảo tính hợp pháp, phòng ngừa rủi ro trong giao dịch.
– Hỗ trợ khiếu nại, khởi kiện về thuế: Đại diện doanh nghiệp trong các vụ việc khiếu nại hoặc tranh chấp thuế.
Trên đây là một số nội dung cơ bản về “Nghĩa vụ báo cáo thuế của doanh nghiệp nhỏ và vừa”. Để tìm hiểu thêm các vấn đề liên quan đến Doanh nghiệp, mời bạn đọc tham khảo Tại đây.
Hoặc liên hệ với Luật Duy Hưng bằng một trong các hình thức sau để được Tư Vấn Luật Miễn Phí.- VPGD Hà Nội: Số 181-183, phố Nguyễn Cảnh Dị, KĐT Đại Kim - Định Công, phường Định Công, Tp.Hà Nội. (Xem đường đi)
- Chi nhánh Hà Nam: Tổ dân phố Thịnh Đại, phường Lê Hồ, tỉnh Ninh Bình (Xem đường đi)
- Hotline (Zalo) tư vấn: 0964653879 – Zalo: Luật Duy Hưng - Email: luatduyhung@gmail.com
- Mời Quý vị theo dõi Luật Duy Hưng tại đây:
- Cam kết cung cấp dịch vụ "Tận Tâm - Uy Tín - Hiệu Quả"
