Bài viết dưới đây, Luật Duy Hưng sẽ làm rõ khái niệm ưu đãi đầu tư xanh, các lĩnh vực được hưởng ưu đãi cũng như những chính sách ưu đãi nổi bật và lưu ý pháp lý quan trọng dành cho nhà đầu tư, doanh nghiệp khi triển khai dự án đầu tư xanh tại Việt Nam.
Ưu đãi đầu tư xanh là gì?
Ưu đãi đầu tư xanh là các chính sách ưu đãi của Nhà nước dành cho nhà đầu tư, doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư gắn với bảo vệ môi trường, sử dụng công nghệ sạch, tiết kiệm tài nguyên, giảm phát thải và hướng tới phát triển bền vững.
Về mặt pháp lý, các cơ chế ưu đãi này được xây dựng trên cơ sở Luật Đầu tư, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Luật Bảo vệ môi trường và các văn bản hướng dẫn có liên quan.
Đối tượng, lĩnh vực được hưởng ưu đãi đầu tư xanh
Căn cứ theo khoản 1 Điều 14 Luật Đầu tư 2025 (có hiệu lực từ ngày 1/3/2026) thì có quy định về 03 nhóm đối tượng được hưởng ưu đãi đầu tư, bao gồm:
(1) Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề ưu đãi đầu tư theo quy định tại Điều 15 Luật Đầu tư 2025;
(2) Dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi đầu tư quy định tại Điều 15 Luật Đầu tư 2025;
(3) Dự án đầu tư có quy mô vốn lớn, dự án đầu tư sử dụng nhiều lao động hoặc dự án đầu tư trọng điểm, quan trọng quốc gia phù hợp với định hướng phát triển kinh tế- xã hội trong từng thời kỳ theo quy định của Chính Phủ.
Do đó, việc xác định dự án có thuộc diện ưu đãi hay không cần căn cứ cụ thể vào ngành, nghề và nội dung dự án đầu tư.Các cơ chế ưu đãi đầu tư xanh thường được áp dụng như:
– Dự án đầu tư trong lĩnh vực bảo vệ môi trường, xử lý chất thải, nước thải, khí thải;
– Dự án năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, tiết kiệm và sử dụng hiệu quả năng lượng;
– Dự án sản xuất sản phẩm thân thiện với môi trường, áp dụng mô hình kinh tế tuần hoàn;
– Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ;
– Dự án đầu tư có quy mô lớn, sử dụng công nghệ cao hoặc công nghệ mới cần đặc biệt thu hút đầu tư.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ theo điểm a khoản 2 Điều 14 Luật Đầu tư 2025 quy định về ưu đãi đầu tư và hỗ trợ đầu tư như sau:
“a) Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất thông thường có thời hạn hoặc toàn bộ thời gian thực hiện dự án đầu tư; miễn thuế, giảm thuế và các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp”.
Do đó, doanh nghiệp được áp dụng mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất thông thường có thời hạn hoặc toàn bộ thời gian thực hiện dự án đầu tư hay miễn thuế, giảm thuế và các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp. Chẳng hạn, doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong các lĩnh vực về môi trường được hưởng nhiều ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể:
– Áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường;
– Đối với dự án đầu tư quy mô lớn, công nghệ cao hoặc công nghệ mới cần đặc biệt thu hút đầu tư, thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 10% có thể được kéo dài theo quy định;
– Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế, đồng thời giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.
Ưu đãi thuế nhập khẩu
Căn cứ theo điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Đầu tư 2025 quy định về ưu đãi đầu tư và hỗ trợ đầu tư, thì miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định; nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
Do đó, các dự án đầu tư xanh có thể được hưởng nhiều ưu đãi về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, bao gồm:
– Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án bảo vệ môi trường thuộc danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư;
– Miễn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu phục vụ trực tiếp cho hoạt động bảo vệ môi trường;
– Miễn thuế nhập khẩu trong thời hạn 5 năm kể từ khi bắt đầu sản xuất đối với nguyên liệu, vật liệu, linh kiện trong nước chưa sản xuất được, nhập khẩu để phục vụ hoạt động sản xuất của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
Ưu đãi thuế giá trị gia tăng và các ưu đãi khác
Bên cạnh ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế nhập khẩu, doanh nghiệp đầu tư xanh còn có thể được hưởng các ưu đãi sau:
– Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong giai đoạn đầu tư, nếu chưa được khấu trừ lũy kế, có thể được hoàn thuế GTGT khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định (về phương pháp kê khai, giấy phép kinh doanh ngành, nghề có điều kiện…);
– Ưu đãi, hỗ trợ về đất đai như miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất;
– Hỗ trợ, trợ giá đối với một số sản phẩm, dịch vụ về bảo vệ môi trường theo quy định của pháp luật chuyên ngành.
Điều kiện áp dụng ưu đãi đầu tư xanh
Để được hưởng các ưu đãi đầu tư xanh, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời các điều kiện cơ bản sau:
– Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề ưu đãi đầu tư theo quy định pháp luật;
– Dự án thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định pháp luật;
– Đáp ứng tiêu chí về môi trường, công nghệ, quy mô đầu tư tương ứng với từng loại ưu đãi;
– Hoàn thành đầy đủ thủ tục đầu tư, đăng ký doanh nghiệp và các giấy phép, chấp thuận liên quan;
– Thực hiện đúng quy định về kế toán, hóa đơn, kê khai và quyết toán thuế.
Một số lưu ý pháp lý khi hưởng ưu đãi đầu tư xanh
– Ưu đãi đầu tư không được áp dụng tự động; doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục đăng ký và chứng minh đủ điều kiện;
– Trường hợp doanh nghiệp không duy trì điều kiện hưởng ưu đãi trong quá trình hoạt động, cơ quan có thẩm quyền có thể thực hiện truy thu các khoản ưu đãi đã được hưởng;
– Việc xác định mức và thời gian ưu đãi cần căn cứ cụ thể vào ngành nghề, địa bàn, quy mô và công nghệ của từng dự án;
– Doanh nghiệp nên rà soát và xác định cơ chế ưu đãi ngay từ giai đoạn lập dự án đầu tư để tối ưu chi phí và hạn chế rủi ro pháp lý.
Trên đây là một số nội dung cơ bản về “Cơ chế ưu đãi đầu tư xanh”. Để tìm hiểu thêm các vấn đề liên quan đến Doanh nghiệp, mời bạn đọc tham khảo Tại đây.
Hoặc liên hệ với Luật Duy Hưng bằng một trong các hình thức sau để được Tư Vấn Luật Miễn Phí.
- VPGD Hà Nội: Số 181-183, phố Nguyễn Cảnh Dị, KĐT Đại Kim - Định Công, phường Định Công, Tp.Hà Nội. (Xem đường đi)
- Chi nhánh Hà Nam: Tổ dân phố Thịnh Đại, phường Lê Hồ, tỉnh Ninh Bình (Xem đường đi)
- Hotline (Zalo) tư vấn: 0964653879 – Zalo: Luật Duy Hưng - Email: luatduyhung@gmail.com
- Mời Quý vị theo dõi Luật Duy Hưng tại đây:
- Cam kết cung cấp dịch vụ "Tận Tâm - Uy Tín - Hiệu Quả"
