Tiền lương làm thêm giờ là khoản thu nhập phổ biến nhằm bù đắp công sức của người lao động khi làm việc ngoài thời gian tiêu chuẩn. Tuy nhiên, không phải toàn bộ khoản tiền này đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Pháp luật thuế hiện hành đã có những quy định cụ thể về việc miễn thuế thu nhập cá nhân đối với phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do làm thêm giờ, làm việc ban đêm. Việc hiểu đúng và áp dụng chính xác quy định này không chỉ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình mà còn hỗ trợ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro về thuế.
Tiền lương làm thêm giờ của người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân không?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định cụ thể về phần thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Thu nhập được miễn thuế
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
7. Thu nhập từ kiều hối.
8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
Như vậy, toàn bộ Tiền lương làm thêm giờ của người lao động từ ngày 01/01/2026 được miễn thuế thu nhập cá nhân, không còn quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với một phần tiền lương làm thêm giờ của người lao động như quy định trước đây nữa.
Ngoài ra, thu nhập từ tiền lương tiền công sau cũng được miễn thuế thu nhâp cá nhân từ 01/01/2026:
– Tiền lương làm việc ban đêm,
– Tiền lương tiền công người lao động được trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định pháp luật.
Quy định về miễn thuế Thu nhập cá nhân đối với tiền lương làm thêm giờ trước ngày 01/01/2026 có gì khác?
Căn cứ theo quy định tại khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định như sau:
Thu nhập được miễn thuế
1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
…
7. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
8. Thu nhập từ kiều hối.
9. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
…
Theo đó, quy định trước 01/01/2026 có quy định về miễn thuế thu nhập cá nhân đối với phần tiền lương làm thêm giờ được trả cao hơn so với phần tiền lương làm trong giờ theo quy định pháp luật.
Nghĩa là phần tiền lương chênh lệch mà người lao động được nhận khi làm thêm giờ so với tiền lương làm trong giờ là phần tiền lương được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Khoản 9 Điều này.
Theo đó, quy định hiện hành từ 01/01/2026 có sự khác biệt so với quy định trước đây. Hiện nay, toàn bộ tiền lương làm thêm giờ là khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân của người lao động theo quy định đã nêu ở mục trên.
Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày mấy?
Căn cứ theo quy định tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về hiệu lực thi hành của Luật này như sau:
Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.
Theo đó, các quy định tại Luật thuế Thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
Ngoại trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ Kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động. Các quy định này được áp dụng từ Kỳ tính thuế năm 2026 (01/01/2026)
Trên đây là tất cả những thông tin quan trọng về Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương làm thêm giờ. Người lao động nên lưu ý để đảm bảo quyền lợi cho mình.
Để tìm hiểu thêm các quy định khác có liên quan trong lĩnh vực Lao động, Quý khách tham khảo các bài viết khác tại đây.
Hoặc liên hệ với Luật Duy Hưng bằng một trong các hình thức sau để được Tư Vấn Luật Miễn Phí.
Rất hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng!
Trân trọng./.
